1.境內鐵礦石期貨與境外鐵礦石期貨在交割制度上最大的不同有什么？

與國際上主要的鐵礦石期貨不同，大商所鐵礦石期貨合約不允許現(xiàn)金交割，采用實物交割方式。而新加坡、美國推出的鐵礦石期貨都是以鐵礦石價格指數(shù)為基準,合約到期后進行現(xiàn)金交割。

2.國際化后，境內交易者參與鐵礦石期貨交割有哪些變化？

境內交易者參與完稅交割時，所有業(yè)務流程不變。當其參與保稅交割時，稅票開具方式將由原來的開具或接受上商業(yè)發(fā)票，改為向其會員或接受其會員開具增值稅普通發(fā)票； 同時，保稅交割貨款由原來的與倉庫結算，改為交易所結算； 當其作為買方交割完成后，辦理進口報關的，還需按照外管相關規(guī)定，由結算銀行辦理交割貨款還原申報，其他無變化

3.境外交易者如何辦理交割業(yè)務？

對于通過境內期貨公司直接開戶交易的境外交易者，其交割業(yè)務需委托為其開戶交易的境內期貨公司辦理；通過境外經(jīng)紀機構開戶轉委托境內期貨公司開展交易的境外交易者，需由境外經(jīng)紀機構委托境內期貨公司辦理。

4.境外交易者可選擇的鐵礦石期貨的交割地點有哪些？

截至 2018 年 2 月底，鐵礦石期貨的交割地點包括青島港、日照港(600017,股吧)、連云港(601008,股吧)、曹妃甸港、京唐港、天津港(600717,股吧)和大連港(601880,股吧)。 其中，大連港散貨物流中心為鐵礦石期貨保稅指定交割倉庫， 境外交易者可以選擇大連港進行實物交割，后續(xù)交易所會將 保稅交割地點逐步擴展到現(xiàn)有其他交割港口。

5.鐵礦石期貨的交割單位多少？什么類型的持倉不允許實物交割？

（1）個人客戶持倉不得交割；

（2）非交割單位整數(shù)倍的持倉不得交割。鐵礦石期貨交割單位為 10000 噸。

6.境外交易者作為賣方交割時需做哪些準備？

境外交易者應提前 15-20 天開始準備保稅倉單注冊工作， 具體包括委托境內期貨公司或境外經(jīng)紀機構轉委托境內期 貨公司辦理交割預報，交易所批準后辦理交割商品入庫，開 展品質檢驗，檢驗合格后方可注冊保稅標準倉單。境外交易者應在第一個交割日閉市前將保稅標準倉單提交交易所，否則按違約處理。

7.一次性交割中交割違約的認定及相應處理措施有哪些？具有下列行為之一的，構成保稅一次性交割違約:

（1）在規(guī)定期限內，賣方未能如數(shù)交付標準倉單的；

（2）在規(guī)定期限內，買方未能如數(shù)解付貨款的。

構成交割違約的,由違約方支付違約部分合約價值 20% 的違約金給守約方,買賣雙方終止交割；如雙方都違約，交易所各處以違約雙方違約部分合約價值的 5%為違約金。具體計算方式按照《大連商品交易所交割細則》執(zhí)行。

8.境外交易者作為買方交割時應做好哪些準備？

境外交易者作為交割買方時，應在第三交割日閉市前， 按照第二交割日的配對結果，補足相應的保稅交割貨款（含保稅升貼水），逾期未補足的，按違約管理辦法計算違約合約手數(shù)和處理。

9.參加鐵礦石期貨交割的成本和費用有哪些？

交割手續(xù)費： 0.5 元/噸，進行實物交割的雙方應分別向交易所交納交割手續(xù)費。倉儲費：0.5 元/噸/天，由倉單持有人向倉庫支付； 入庫、出庫費：交易所對交割倉庫收取的入庫、出庫費用實行最高限價管理，在每年 11 月 1 日公布下一年度各交割倉庫的收費標準，倉庫收取的費用不得超過該標準，具體標準見交易所官網(wǎng)，由辦理入庫、出庫手續(xù)的貨主向倉庫支付。

質檢費：按市場價收取，由貨主付給檢驗機構。

10.標準倉單有哪些類型，境外交易者可持什么類型倉單交割？

按期貨商品完稅狀態(tài)，標準倉單分為保稅標準倉單和完稅標準倉單。交易所規(guī)定，持完稅交割的賣方客戶應向買方客戶開具增值稅專用發(fā)票。境外交易者因不能開具增值稅專用發(fā)票，可以持保稅標準倉單進行交割。

此外，境外交易者還可以通過保稅期轉現(xiàn)的方式了結持倉。

11.鐵礦石期貨價格含稅，倉單類型包括保稅倉單和完稅倉單，境外買方接到完稅倉單怎么辦？

由于境外客戶無法開具增值稅專用發(fā)票，因此，其接到完稅倉單可能給其下一步處里倉單帶來困難。為解決該問題， 大連商品交易所設計了倉單置換業(yè)務，當發(fā)現(xiàn)保稅標準倉單 數(shù)量小于境外交易者買持倉量時，由鐵礦石倉單服務商向市 場提供保稅標準倉單，再通過保稅倉單優(yōu)先配給境外買方的 配對原則，從而使境外買方客戶接到保稅標準倉單，避免了 其后續(xù)處理障礙。

12.境外買方接到保稅倉單有哪幾種處理方式？

境外買方接到保稅倉單后，可以注銷倉單然后辦理交割 商品報關出口，也可以以倉單的形式再交割或轉讓，但不得 在保稅標準倉單注銷后，以保稅現(xiàn)貨的方式轉賣給境內客戶。

13.境內買方接到保稅倉單可以有哪些處理方式？

境內買方接到保稅倉單后，可以以倉單的形式再交割或轉讓，也可以注銷倉單后直接辦理報關進口或銷售給境外客戶辦理報關出口，但不得在保稅標準倉單注銷后，以保稅現(xiàn)貨的方式轉賣給境內客戶。

14.鐵礦石標準倉單的有效期是多久？

按目前規(guī)則規(guī)定，自交易所注冊之日起生效，最長可達一年。在每年 3 月最后一個工作日集中注銷。保稅標準倉單和完稅標準倉單的有效期一致。

15.哪些來源類型的鐵礦石可以注冊保稅標準倉單？

能用于鐵礦石期貨保稅交割的商品包括：（1）由貨主從境外進口直接運至指定交割倉庫存放的鐵礦石商品；（2）由境外企業(yè)運至海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所簡單加工后，直接用于保稅交割的鐵礦石商品；（3）由境外企業(yè)運至海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所經(jīng)簡單加工、首次轉賣后直接用于保稅交割的鐵礦石商品。

16.大商所鐵礦石期貨合約的一次性交割結算價怎么確定？ 保稅交割結算價怎么確定？客戶從哪里可以查詢到交割結算價？

鐵礦石期貨合約價格為完稅價，交割結算價采用期貨合約交割月第一個交易日起至最后交易日所有成交價格的加權平均價。最后交易日閉市后，交易所將未平倉合約以交割結算價進行結算處理，計入當日平倉盈虧。

保稅交割結算價是按照交割結算價扣除稅費后計算得到的價格，保稅交割結算價主要用于保稅貨款的計算，以及作為向海關申報審價的依據(jù)。

最后交易日后，客戶可以在交易所官網(wǎng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計一欄查詢。

17.保稅交割貨款和完稅交割貨款如何計算？

保稅交割貨款按照保稅交割結算價和保稅升貼水結算， 最后交割日一次性付給賣方會員，公式如下：

保稅標準倉單貨款=（保稅交割結算價+保稅升貼水）× 保稅標準倉單數(shù)量×交易單位

例如，I1905 合約交割結算價為 469 元/噸，此價格為2019 年 5 月，該合約在前 10 個交易日內所有成交價格的加權平均價。I1905 保稅交割結算價為（469-1）/1.17=400 元/噸，保稅升貼水為 0 元/噸，某客戶當月買入交割 10000 噸，接到保稅倉單，共需支付貨款 400 萬元人民幣。

而完稅交割貨款為按交割結算價計算的標準貨款，不含升貼水，在最后交割日交易所按照二八原則，即結算當日交易所劃轉 80%貨款給賣方會員，余款待賣方提交了增值稅專用發(fā)票后劃轉。

18.鐵礦石期貨保稅交割的升貼水如何結算？

鐵礦石期貨保稅交割中包括倉單的保稅地區(qū)升貼水、保稅質量升貼水在內的所有款項由交易所統(tǒng)一結算，并與交割貨款一起結算，一次性付清。

19.參與保稅交割境外交易者、境外經(jīng)紀機構需要開具或接收何種收款憑證、發(fā)票？

境外交易者或境外經(jīng)紀機構作為賣方時，需要向境內會員開具相應的收款憑證；作為買方時，會收到境內會員為其開具的中國增值稅普通發(fā)票。

20.對于境內交易者而言，鐵礦石國際化后發(fā)票開具模式有何變化？

如果境內客戶參與的是完稅交割，則發(fā)票開具方式無變化，仍是賣方向買方開具增值稅專用發(fā)票；

如果境內客戶參與的是保稅交割，則采用交易所和會員參與的五方開具模式，即境內賣方客戶應向賣方會員開具增值稅普通發(fā)票，賣方會員向交易所開具增值稅普通發(fā)票，交易所向買方會員開具增值稅普通發(fā)票，買方會員向境內買方客戶或境外買方客戶或境外經(jīng)紀機構開具增值稅普通發(fā)票。

21.保稅交割發(fā)票提交時間，未按時交發(fā)票的有何處罰？

一次性交割，賣方會員應在最后交割日閉市前向交易所提交增值稅普通發(fā)票。若賣方會員于應交而未交增值稅普通發(fā)票之日后 7 個交易日閉市時，仍未提交增值稅普通發(fā)票的， 交易所按貨款的 5%扣留相應款項，并按規(guī)則從中扣取滯納金或者罰沒。

22.保稅交割的境內買方應持什么單證辦理報關、報檢手續(xù)？

需要進口報關的境內買方須持交易所開具的保稅交割結算單向國家檢驗檢疫部門報檢，持交易所開具的《保稅交割結算單》（報關專用）、檢驗檢疫部門開具的商檢通關單、指定交割倉庫開具的標準倉單清單辦理進口報關手續(xù)。

23.鐵礦石保稅期轉現(xiàn)的流程與完稅期轉現(xiàn)有何變化？

第一，平倉價不同。保稅期轉現(xiàn)批準日的結算平倉價格為申請日前一日最近交割月份合約結算價，而完稅期轉現(xiàn)批準日的結算平倉價為雙方協(xié)議價；

第二，貨款不同。保稅期轉現(xiàn)的貨款按照保稅期轉現(xiàn)交割結算價及保稅升貼水劃轉貨款，而完稅期轉現(xiàn)按照雙方協(xié)議價劃轉貨款；

第三，發(fā)票開具方式不同。保稅標準倉單期轉現(xiàn)采取五方開具發(fā)票模式，而完稅標準倉單期轉現(xiàn)直接由賣方客戶向買方客戶開具增值稅專用發(fā)票。

24.鐵礦石保稅倉單轉讓與以往有何不同？

第一，保稅標準倉單轉讓貨款由交易所統(tǒng)一結算，含保稅升貼水結算；第二，保稅標準倉單轉讓價格應當在提交轉讓申請當日最近交割月份合約漲跌停板價格扣除稅費的范圍內；第三，保稅標準倉單發(fā)票開具為五方對開方式，且賣方會員應在提交轉讓申請時，就向交易所提交增值稅普通發(fā)票。

25.保稅交割后的進口貨物，按照什么價格向海關進行納稅申報？

根據(jù)海關的相關政策（大連海關公告[2016]第 6 號），交割后進出口，向海關申報時，交割倉庫和倉單持有人應當持保稅交割結算單和保稅標準倉單清單等單據(jù)向主管海關辦理報關手續(xù)，以“保稅交割結算價”（即“交割結算價”扣除關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅等）作為成交價格向海關申報。

26.境外交易者可以用美元支付貨款么？可進行結購匯的交割貨款有哪些？

根據(jù)人民銀行、外匯管理局的政策要求，鐵礦石期貨以人民幣計價和結算，交割貨款的款項可以進行結購匯，交割貨款的范疇包括通過交易所結算的到期交割、標準倉單期轉現(xiàn)和倉單轉讓的貨款。因此，境外交易者可以交美元，由會員購匯成貨款等額的人民幣后，進行貨款支付。